О налоговом статусе физического лица и удержании НДФЛ


Исполнители могут сотрудничать с нами в разных налоговых статусах, включая статус физического лица. В этом случае налог на доход физического лица (НДФЛ) рассчитывает и уплачивает налоговый агент – MadeTask. Для таких выплат необходимо прохождение KYC.

Когда удерживается НДФЛ

НДФЛ удерживается только с выплат физическим лицам на карты банков РФ и Юмани. Если выплата идет на другие способы (например, карту иностранного банка), налог не удерживается.

Ставки НДФЛ

Налог рассчитывается по прогрессивной ставке:

  • 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей
  • 15% — при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей
  • 18% — при доходе от 5 млн до 20 млн рублей
  • 20% — при доходе от 20 млн до 50 млн рублей
  • 22% — при доходе свыше 50 млн рублей

Как удерживается НДФЛ

При запросе выплаты исполнители видят процент налога, который будет удержан. НДФЛ рассчитывается и удерживается автоматически с каждой выплаты на карты банков РФ и Юмани.

Декларирование НДФЛ

  • В конце года формируется годовой отчет с данными по каждому исполнителю.
  • Информацию о доходах и уплате налога можно отслеживать в личном кабинете ФНС.

Выбор налогового статуса

Исполнитель самостоятельно проверяет свой налоговый статус для оплаты НДФЛ - ссылка на статью исполнителя. Заказчик может увидеть налоговый статус исполнителя в разделе “Исполнители”


Работа с физ. лицами с НДФЛ через реестры

Заказчики, для которых включена возможность загрузки реестра, могут проводить выплаты исполнителям с удержанием НДФЛ. Для таких выплат необходимо прохождение KYC.


Изменения в файле реестров

С запуском функционала по НДФЛ файл реестров увеличился на 6 дополнительных столбцов:

  • Налоговый статус – актуальный налоговый статус исполнителя. Заполняется при выплатах самозанятым или физическим лицам с удержанием НДФЛ. Возможные значения:
    1. individual – физическое лицо
    2. self_employed – самозанятый
  • ИНН – идентификационный номер налогоплательщика. Заполняется при выплатах самозанятым или физическим лицам с удержанием НДФЛ.
  • Дата рождения – дата рождения исполнителя в формате DD.MM.YYYY (например, 30.01.1980). Заполняется при выплатах физическим лицам с удержанием НДФЛ.
  • Тип документа, удостоверяющего личность – документ, по которому исполнитель получил ИНН. Заполняется при выплатах физическим лицам с удержанием НДФЛ. Возможные значения:
    1. PASSPORT_RUS – Паспорт гражданина РФ
    2. PASSPORT_FOREIGN – Паспорт иностранного гражданина
    3. BIRTH_CERTIFICATE_RUS – Свидетельство о рождении (РФ)
    4. RESIDENCE_PERMIT_RUS – Вид на жительство (РФ)
    5. TEMP_RESIDENCE_PERMIT_RUS – Разрешение на временное проживание (РФ)
    6. USSR_PASSPORT – Паспорт гражданина СССР
  • Серия и номер документа – данные документа без пробелов. Заполняется при выплатах физическим лицам с удержанием НДФЛ.
  • Статус налогоплательщика – актуальный статус налогоплательщика. Заполняется при выплатах физическим лицам с удержанием НДФЛ. Возможные значения:
    1. EAEU_RESIDENT – Резидент ЕАЭС
    2. NON_RESIDENT – Нерезидент
    3. NON_RESIDENT_HQ_SPECIALIST – Нерезидент – ВКС
    4. FOREIGN_EMPLOYEE_PATENT – Иностранный сотрудник с патентом
    5. RESIDENT_HQ_SPECIALIST – Резидент – ВКС
    6. NON_RESIDENT_REMOTE – Дистанционный работник

Не все столбцы обязательны к заполнению. Если по исполнителю НДФЛ не удерживается, система не ожидает заполнения данных столбцов.


Изменения в алгоритме обработки реестров

    1. Заказчик загружает файл реестра.
    2. Система проверяет заполнение столбцов на ошибки (некорректные данные, нехватка символов и т. д.). При наличии ошибок – система отображает их пользователю. На этом этапе проверка ФНС не запускается.
    3. Если ошибок нет, система создаёт исполнителей (если они отсутствуют в системе).
    4. Запускается проверка ФНС (только для исполнителей, по которым удерживается НДФЛ).
  • Если проверка не пройдена – выплата не создаётся, заказчик об этом не узнает. Решение по уведомлениям в разработке.
  • Если проверка успешна – создаётся выплата с учетом удержанного НДФЛ.


Работа с физическими лицами с НДФЛ через API

Заказчики, работающие через API, также могут проводить выплаты с удержанием НДФЛ. Для таких выплат необходимо прохождение KYC.

Алгоритм работы

    1. После включения НДФЛ перед проведением выплат необходимо проверить исполнителей в ФНС.
    2. До прохождения проверки создание выплат будет отклоняться с ошибкой.
    3. Для проверки необходимо отправить данные исполнителя в API.
    4. После успешной проверки можно создать выплату с учётом удержания НДФЛ.

Полезные ссылки

Вы получили ответ на свой вопрос? Спасибо за ответ Не удалось отправить отзыв. Пожалуйста, повторите попытку позже.